8-(34791)-2-08-04

Башкирская республиканская организация Профсоюза работников народного образования и науки РФ Республиканский комитет Информационный листок «Скорая правовая помощь».

Выпуск №4 (2019г.) Социальный налоговый вычет по расходам на лечение детей Родители, законные представители детей имеют право на социальный налоговый вычет по затратам, которые они понесли на лечение детей, приобретение лекарств. Что это значит?

Это значит, что часть заработной платы работника не облагается налогом. Из денег, потраченных на лечение детей, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ - 13%). Пример: в 2018 году родители понесли расходы на лечение своих детей в сумме 20 000₽. С этой суммы можно получить 2 600₽ в виде налогового вычета. 1. Условия Социальный вычет могут получить родители, усыновители, опекуны или попечители. В состав вычета включаются понесенные в пользу ребенка расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору ДМС. Вычет предоставляется если: – расходы понесены в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка; – медицинская организация, оказавшая услугу, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности; – приобретенные лекарственные препараты назначены ребенку лечащим врачом; – оплаченные медицинские услуги, включая дорогостоящие виды лечения, а также приобретенные лекарства входят в Перечень утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. В состав вычета можно также включить расходы на приобретение лекарственных препаратов, которые в Перечне не указаны, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне; – медицинские расходы понесены за счет собственных средств родителя, заявляющего вычет. 2. Размер Вычет ограничен суммой 120 000₽ за календарный год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится. 3. Документы Для подтверждения права на получение вычета понадобятся следующие документы: – копия договора об оказании медицинских услуг; – копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности, если сведения о ней не указаны в договоре; – справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Справка выдается медицинским учреждением; – рецептурный бланк на лекарственный препарат со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика"; – копии договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если сведения о ней не указаны в договоре; – платежные документы, подтверждающие оплату лечения, лекарственных средств, страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег); – копия документа, подтверждающего родительство: свидетельства о рождении, об усыновлении, об установлении опеки. 4. Порядок получения социального вычета Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами: – у работодателя - до окончания календарного года, в котором имелись расходы на лечение ребенка; – в налоговом органе - по окончании года. 4.1. Получение вычета у работодателя Налоговый вычет получается до окончания календарного года, в котором оплачено лечение, медикаменты. Шаг 1. Собрать подтверждающие документы согласно п.3 Листка Шаг 2. Получить уведомление о подтверждении права на вычет Подтверждающие документы и заявление о подтверждении права на социальный вычет подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. Документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларация по форме 3-НДФЛ представлять не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Шаг 3. Представить работодателю заявление и уведомление Заявление работодателю о предоставлении вычета составляется в произвольной форме и подается вместе с уведомлением о подтверждении права на вычет. Вычет предоставляется с месяца, в котором работник обратился к работодателю с заявлением. Если работодатель удержал с работника НДФЛ (налог 13%) без учета социального налогового вычета, он обязан вернуть сумму излишне удержанного налога. Для этого в бухгалтерию подается заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, с указанием банковского счета для перечисления переплаты. 4.2. Получение вычета в налоговой инспекции Налоговый вычет получается по окончании календарного года, в котором в котором понесены расходы на лечение. Шаг 1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление Для обращения в налоговую понадобятся документы согласно п.3 Листка, а также справка о доходах 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя. На основании этих документов заполняется налоговая декларация. Также необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. В нем указываются реквизиты банковского счета для перечисления переплаты. Примечание. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Подать декларацию и документы согласно п.3 Листка в налоговую По общему правилу декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором оплачено лечение. Но если декларация 3-НДФЛ подается исключительно с целью получения социального налогового вычета, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором оплачено лечение, медикаменты.

Шаг 3. Получить решение Налоговый орган в течение трех месяцев со дня подачи документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направляет сообщение о принятом решении. При положительном решении сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца.

Информационный листок подготовлен по материалам издания "Электронный журнал "Азбука права", 2019 Ваши вопросы продолжат данную серию информационных материалов для членов Профсоюза

На сайте Башкирской организации Профсоюза образования для вас открыт раздел бесплатных юридических консультаций Правовой отдел https://eduprofrb.ru/ т.273-18-43